目录

第一章个人所得税纳税人

做一个聪明的纳税人（代序）　1

第一节　概述　1

第二节　纳税人、纳税义务　5

第三节　纳税筹划思路点拨　29

第二章 个人所得税 征税对象

第一节　概述　36

第二节　工资、薪金所得征税范围　42

第三节　个体工商户的生产、经营所得征税范围　57

第四节　对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税范围　63

第五节　劳务报酬所得征税范围　65

第六节　稿酬所得征税范围　69

第七节　特许权使用费所得征税范围　70

第八节　利息、股息、红利所得征税范围　72

第九节　财产租赁所得征税范围　77

第十节　财产转让所得征税范围　79

第十一节　偶然所得征税范围　84

第十二节　经国务院财政部门确定征税的其他所得征税范围　85

第十三节　纳税筹划思路点拨　87

第三章个人所得税优惠政策

第一节　税收优惠概述　94

第二节　免征个人所得税的优惠政策　96

第三节　不征收个人所得税的优惠政策　107

第四节　减征个人所得税的优惠政策　109

第五节　残疾人税收优惠政策专栏　110

第六节　下岗再就业税收优惠政策专栏　110

第七节　纳税筹划思路点拨　118

第四章计税方法及纳税筹划

第一节　计税方法概述　125

第二节　工资、薪金所得的计税方法及纳税筹划　133

第三节　个体工商户所得的计税方法及纳税筹划　153

第四节　承包经营所得的计税方法及纳税筹划　173

第五节　劳务报酬所得计税方法及纳税筹划　176

第六节　稿酬所得计税方法及纳税筹划　184

第七节　特许权使用费所得的计税方法及纳税筹划　188

第八节　利息、股息、红利所得计税方法及纳税筹划　191

第九节　财产租赁所得计税方法及纳税筹划　193

第十节　财产转让及二手房销售所得的计税方法及节税方法　199

第十一节　偶然所得的计税方法　214

第十二节　其他所得的计税方法　214

第十三节　税前公益、救济性捐赠扣除的计算及纳税筹划　214

第五章个人所得税申报与管理

第一节　税款征收方式　220

第二节　年所得12 万元以上的个人自行纳税申报专栏　230

第六章企业为员工的纳税筹划

第一节　合理节税的基础　237

第二节　向法律空间拓展高水平的节税方案　241

第三节　企业为员工纳税筹划　246

第七章个人所得税常见问题解答255

第八章国外个人所得税税制简介

美国　267

日本　268

韩国　268

德国　270

荷兰　272

加拿大　274

英国　275

印度　277

参考书目　279