Vorwort

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Gesamtliteraturverzeichnis

1. Teil: Grundlagen

Kapitel 1 Unternehmen im internationalen Steuerrecht

A. Grenzüberschreitendes Wirtschaften

B. Internationale Steuerkoordination

C. Direkte Besteuerung im internationalen Raum

D. Direkte Besteuerung der international tätigen Unternehmen

E. Die Gesamtentwicklung der Koordination im internationalen Steuerraum

F. Einfluss des Europarechts

G. Qualifikationskonflikte

Kapitel 2 Doppelbesteuerung und deren Beseitigung

A. Grundlagen

B. Persönliche Anknüpfungskriterien der deutschen Steuerhoheit

C. Sachliche Anknüpfungskriterien der deutschen Steuerhoheit

D. Unilaterale Beseitigung

E. Beseitigung der Doppelbesteuerung durch Staatsverträge

2. Teil: Internationale Verrechnungspreise

Kapitel 3 Verrechnungspreise zwischen international verbundenen Unternehmen

A. Grundlegung

B. Internationale Einkunftsabgrenzung auf der Grundlage des Fremdvergleichs

C. Methoden der Verrechnungspreisermittlung

D. Verrechnungspreisermittlung bei ausgewählten Lieferungs- und Leistungsbeziehungen

E. Vorteilsausgleich

F. Die Besteuerung grenzüberschreitender Funktionsverlagerungen

G. Dokumentationspflichten im Rahmen der Verrechnungspreisermittlung

Kapitel 4 Betriebsstättengewinnabgrenzung

A. Notwendigkeit und Bedeutung von Gewinnermittlung und -abgrenzung für die internationale Unternehmenstätigkeit von Betriebsstätten und Personengesellschaften

B. Verfahrens- und materiellrechtliche Grundlagen zur Buchführungspflicht

3. Teil: Auslandsaktivitäten inländischer Unternehmen (Outbound-Investitionen)

Kapitel 5 Beteiligung an ausländischen Personengesellschaften

A. Einführung

B. Grundsätzliches zur Besteuerung ausländischer Personengesellschaften und ihrer inländischen Gesellschafter

C. Laufende Besteuerung inländischer Gesellschafter einer ausländischen Personengesellschaft

D. Gründung und Erwerb einer ausländischen Personengesellschaft

E. Ermittlung der Einkünfte der ausländischen Personengesellschaft

F. Beendigung und Strukturwechsel

Kapitel 6 Beteiligung an ausländischen Kapitalgesellschaften

A. Subjektive Steuerpflicht ausländischer Kapitalgesellschaften

B. Erwerb von Anteilen an einer ausländischen Kapitalgesellschaft

C. Besteuerung im Ausland

D. Laufende Besteuerung im Inland

E. Veräußerung und Liquidation

Kapitel 7 Hinzurechnungsbesteuerung

A. Grundlagen

B. Tatbestand und Rechtsfolgen der Hinzurechnungsbesteuerung

4. Teil: Inlandsaktivitäten ausländischer Unternehmen (Inbound-Investitionen)

Kapitel 8 Beteiligung an inländischen Personengesellschaften

A. Einführung

B. Grundzüge der Besteuerung ausländischer Gesellschafter inländischer Personengesellschaften

C. Erwerb von Anteilen an einer inländischen Personengesellschaft

D. Ermittlung der (inländischen) Einkünfte des ausländischen Gesellschafters

E. Thesaurierungsbesteuerung, § 34a EStG

F. Beendigung und Strukturwechsel

G. Verfahrensfragen

Kapitel 9 Beteiligung an inländischen Kapitalgesellschaften

A. Subjektive Steuerpflicht der inländischen Kapitalgesellschaft

B. Erwerb einer inländischen Kapitalgesellschaft

C. Besteuerung im Inland

D. Besteuerung im Ausland

E. Veräußerung und Liquidation

5. Teil: Internationale Umwandlungen und Finanzierungen

Kapitel 10 Internationale Umwandlungen

A. Grundlagen

B. Verschmelzungen

C. Spaltung

D. Formwechsel

E. Grenzüberschreitende Einbringungen in Kapitalgesellschaften

Kapitel 11 Grenzüberschreitende Finanzierung international tätiger Unternehmen

A. Finanzierungsmöglichkeiten eines Unternehmens und Entscheidungsparameter

B. Ausgewählte Instrumente der grenzüberschreitenden Unternehmensfinanzierung

C. Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der grenzüberschreitenden Unternehmensfinanzierung

6. Teil: Internationales Steuerverfahrensrecht und Umsatzsteuerrecht bei Auslandsbeziehungen

Kapitel 12 Internationales Steuerverfahrensrecht

A. Besteuerungsvollzug im internationalen Steuerrecht

B. Kontrollmaßnahmen und Kooperation der Steuerverwaltungen

C. Internationale Unternehmenstätigkeit im deutschen Verfahrensrecht

D. Die Prüfung international tätiger Unternehmen durch die deutsche Steuerverwaltung

E. Internationale Ermittlungshilfe (Auskunftsaustausch auf Ersuchen)

F. Austausch spontaner und automatischer Auskünfte

G. Verständigungsverfahren und Konsultation

H. Advance Pricing Agreements (APA)

I. Schiedsverfahren

J. Kooperation und Abstimmung bei Außenprüfungen

K. Internationale Rechtshilfe in Steuerstrafsachen

L. Amtshilfe durch Zustellung und Vollstreckung

Kapitel 13 Umsatzsteuerrecht bei Auslandsbeziehungen

A. Einführung

B. Lieferungen und sonstige Leistungen in das Ausland

C. Vergütung von Vorsteuern

D. Betriebsstätten und Tochtergesellschaften im Umsatzsteuerrecht

E. Internationale Doppelbesteuerung auf dem Gebiet des Umsatzsteuerrechts

Stichwortverzeichnis