Vorwort

Inhaltsübersicht

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Literaturverzeichnis

1. Teil. Einführende Grundlagen

Kapitel 1. Dimension des Europäischen Steuerrechts (Schaumburg)

A. Begriff des Europäischen Steuerrechts

B. Angleichung nationaler Steuerrechtssysteme

C. Europäische Steuerrechtsverfassung

Kapitel 2. Einbettung in den Prozess europäischer Integration (Schaumburg)

A. Von der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft zur Europäischen Union

B. Gemeinsamer Markt und Europäischer Binnenmarkt

C. Das institutionelle Gefüge der EU

D. Anbindung von Drittstaaten

Kapitel 3. Rechtsquellen des Europäischen Steuerrechts (Schaumburg)

A. Rechtsquellensystem

B. Primärrecht

C. Sekundärrecht

D. Tertiärrecht

E. Völkerrechtliche Verträge

F. Soft law

Kapitel 4. Das normative Mehrebenensystem (Schaumburg)

A. Überblick zur Normenhierarchie

B. Normenhierarchie innerhalb des Unionsrechts

C. Anwendungsvorrang des Unionsrechts

D. Einwirkung des Unionsrechts auf das innerstaatliche Steuerrecht

E. Gleichheitsrechtliche Ausweitung unionsrechtlich vermittelter Rechtspositionen

Kapitel 5. Europäische Gerichtsbarkeit in Steuersachen (Oellerich)

A. Europäische Gerichtsbarkeit als Teil des europäischen Rechtsschutzverbundes

B. Aufbau der unionsrechtlichen Gerichtsbarkeit

C. Überblick über die für das Steuerrecht bedeutsamen Zuständigkeiten

2. Teil. Negative Integration

Kapitel 6. Diskriminierungs- und Beschränkungsverbote im Recht der Steuern auf Waren und Dienstleistungen (Englisch)

A. Relevante Vorgaben im Recht der europäischen Verträge

B. Steuerliche Diskriminierung des grenzüberschreitenden Handels

C. Verbot internationaler Doppelbesteuerung

D. Beschränkende Wirkung der Steuererhebung als solcher

Kapitel 7. Diskriminierungs- und Beschränkungsverbote im direkten Steuerrecht

A. Überblick (Reimer)

B. Anwendungsbereich der einzelnen Grundfreiheiten (Reimer)

C. Steuerliche Diskriminierung und Beschränkung (Reimer)

D. Rechtfertigungsmöglichkeiten (Englisch)

Kapitel 8. Anwendungsfragen im deutschen Steuerrecht

A. Persönliche Einkommensteuer (Schaumburg)

B. Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht (Schaumburg)

C. Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht (Oellerich)

D. Unternehmensbesteuerung (Oellerich)

E. DBA-Recht (Oellerich)

Kapitel 9. Das Beihilfenverbot imSteuerrecht (Englisch)

A. Konzept und ideengeschichtlicher Hintergrund

B. Bedeutung im Steuerrecht

C. Verbotene steuerliche Beihilfen

D. Mit dem Binnenmarkt vereinbare Beihilfen

E. Verhältnis zu Grundfreiheitsverstößen

F. Die Beihilfenkontrolle

G. Rückforderung beihilferechtswidriger Steuervergünstigungen

3. Teil. Positive Integration

Kapitel 10. Entwicklung und Stand der Harmonisierung (Fehling)

A. Einführung

B. Vereinheitlichung des Zollrechts

C. Weitreichende Harmonisierung der indirekten Steuern

D. Punktuelle Angleichung der direkten Steuern

E. Nichtsteuerliche Dossiers mit steuerlicher Bedeutung

F. Ein neuer Schwerpunkt der Europäischen Kommission

Kapitel 11. Steuergesetzgebungskompetenzen der Union (Schaumburg)

A. Grundsätze unionsrechtlicher Kompetenzausübung

B. Gesetzgebungskompetenzen in einzelnen Bereichen der Steuerpolitik

Kapitel 12. Einwirkung allgemeiner Rechtsgrundsätze des EU-Rechts (Englisch)

A. Entwicklung sowie Rechts- und Rechtserkenntnisquellen

B. Anwendungsbereich der allgemeinen Rechtsgrundsätze

C. Für das Steuerrecht bedeutsame allgemeine Rechtsgrundsätze

Kapitel 13. Auslegung und Anwendung des harmonisierten Steuerrechts (Kofler)

A. Auslegung von EU-Verordnungen und EU-Richtlinien

B. Unionsrechtskonforme Auslegung nationaler Umsetzungsakte

C. Grundsatz des Verbotes missbräuchlicher Berufung auf Unionsrecht

Kapitel 14. Mutter-Tochter-Richtlinie (Kofler)

A. Entwicklung, Zielsetzung und Regelungskonzept

B. Anwendungsfragen bei der Umsetzung in innerstaatliches Recht

C. Überblick zur Umsetzung im deutschen Recht

Kapitel 15. Zinsen-Lizenzgebühren-Richtlinie (Kofler)

A. Entwicklung, Zielsetzung und Regelungskonzept

B. Anwendungsfragen bei der Umsetzung in nationales Recht

C. Überblick zur Umsetzung im deutschen Recht

Kapitel 16. Schiedsverfahrenskonvention zu Verrechnungspreiskorrekturen (Schaumburg)

A. Grundlagen

B. Anwendungsbereich

C. Verfahren

D. Konkretisierung durch das Joint-Transfer-Pricing- Forum

Kapitel 17. Fusionsrichtlinie (Fehling)

A. Entwicklung, Zielsetzung und Regelungskonzept

B. Anwendungsfragen bei der Umsetzung in innerstaatliches Recht

C. Diskussionspunkte zur Umsetzung in deutsches Recht

D. Fazit

Kapitel 18. Vorschlag einer Gemeinsamen Konsolidierten Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage (GKKB) (Fehling)

A. Hintergrund und Vorarbeiten

B. Der Richtlinienentwurf vom 16.3.2011

C. Stand der Arbeiten im Rat und zusammenfassende Würdigung

Kapitel 19. Zinsrichtlinie (Fehling)

A. Entwicklung und Zielsetzung

B. Regelungskonzept

C. Umsetzung in deutsches Recht

D. Ausweitung der ZiRL und weitere Entwicklung des automatischen Informationsaustauschs

Kapitel 20. Grenzüberschreitende Amts- und Rechtshilfe (Schaumburg)

A. Grundsätze

B. Überblick

C. Amtshilfe-Richtlinie

D. Beitreibungsrichtlinie

E. Zusammenarbeitsverordnungen

Kapitel 21. Das Steuerregime für Bedienstete der EU (Kofler)

A. Übersicht

B. Gehälter, Löhne und andere Bezüge

C. Wohnsitzfiktion für Nebeneinkünfte, Erbschaftsund Vermögensteuern (Art. 13 ProtVB)

4. Teil. Steuerverfahren und Steuerprozess

Kapitel 22. Grundsatz und Grenzen mitgliedstaatlicher Verfahrensautonomie beim Vollzug harmonisierten Steuerrechts (Oellerich)

A. Allgemeines

B. Ausstrahlungswirkung auf das Steuerverfahren

C. Ausstrahlung auf die Verwaltungsorganisation

D. Ausstrahlung auf den Steuerprozess

Kapitel 23. Gerichtliche Durchsetzung des Unionsrechts (Fehling)

A. Einleitung

B. Unionsrechtswidrigkeit nationalen Steuerrechts

C. Primärrechtswidrigkeit sekundären Unionsrechts

D. Fazit

Kapitel 24. Umsetzung von Entscheidungen des EuGH und der Kommission (Schaumburg)

A. Wirkung von Urteilen des EuGH

B. Wirkung von Entscheidungen der Kommission

Stichwortverzeichnis