Vorwort

Verzeichnis grundlegender Literatur

I. Teil: Einführung in das allgemeine Steuerrecht

§ 1 Einordnung und Begriffsklärung

I. Zur Systematik des Steuerrechts

II. Bedeutung der Steuern

III. Steuerschuldner

IV. Steuergegenstand

V. Begriff der Steuern / Abgrenzung

VI. Einteilung der Steuern

§ 2 Prinzipien des Steuerrechts

I. Prinzip der materiellen Steuergerechtigkeit

II. Prinzipien der formalen Steuergerechtigkeit

§ 3 Rechtsquellen des Steuerrechts

I. Materielles Recht

II. Sonstige Rechtsquellen

§ 4 Erhebungsverfahren

I. Das Steuerschuldverhältnis

II. Steuererhebung

§ 5 Steuerstrafrecht

I. Grundlagen

II. Zu den Straftatbeständen

III. Zu den Steuerordnungswidrigkeiten

IV. Die Möglichkeit der Selbstanzeige

V. Der Bericht des Bundesfinanzministeriums über „Mißbrauch und Fehlentwicklungen bei öffentlichen Leistungen“ vom 01.06.1993

II. Teil: Einkommensteuerrecht

§ 1 Grundzüge des Einkommensteuergesetzes

I. Aufbau des Einkommensteuergesetzes

II. Steuerobjekt im Einkommensteuerrecht

III. Einkünfte

IV. Zu versteuerndes Einkommen

V. Nettoprinzip und Verluste

VI. Liebhaberei

VII. Subsidiaritätsprinzip

VIII. Zu- und Abflußprinzip des § 11 EStG

§ 2 Subjektive Steuerpflicht bei der Einkommensteuer

§ 3 Einkunftsarten

I. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 1 Nr. 1, § 13 EStG)

II. Einkünfte aus Gewerbebetrieb

III. Einkünfte aus selbständiger Arbeit

IV. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

V. Einkünfte aus Kapitalvermögen

VI. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

VII. Sonstige Einkünfte des § 22 EStG

§ 4 Gewinnermittlung im unternehmerischen Bereich

I. Gewinnermittlungsarten und Maßgeblichkeitsprinzip

II. Der steuerliche Gewinnbegriff

III. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)

IV. Bewertung

V. Abschreibungen

VI. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

VII. Aufschub der Gewinnrealisierung durch die Übertragung stiller Reserven bzw. die Bildung steuerfreier Rücklagen

VIII. Rückstellungen

§ 5 Veranlagungsarten, Erhebung und Tarife bei der Einkommensteuer

§ 6 Einkommensteuer und Erbauseinandersetzung

III. Teil: Grundzüge der Körperschaftsteuer

§ 1 Vorbemerkungen

§ 2 Persönliche Steuerpflicht

§ 3 Sachliche Steuerpflicht

I. Grundlagen der Besteuerung

II. Ermittlung des Einkommens

§ 4 Das Anrechnungsverfahren

I. Ausschüttungsbelastung

II. Gliederung des für Ausschüttungen verwendbaren Eigenkapitals

§ 5 Verdeckte Gewinnausschüttung

§ 6 Verdeckte Einlage

§7 Organschaft

I. Begriff und Bedeutung

II. Voraussetzungen der Organschaft

III. Schachtelprivileg

IV. Teil: Sonstige Steuern

§ 1 Vorbemerkungen

§ 2 Gewerbesteuer

I. Grundlagen

II. Steuerobjekt

III. Steuersubjekt

IV. Bemessungsgrundlage

§ 3 Vermögensteuer

I. Steuersubjekt

II. Steuerobjekt

III. Der Einheitswert des Betriebsvermögens

IV. Berechnung der Vermögensteuer

§ 4 Umsatzsteuer

I. Steuerobjekt

II. Steuersubjekt

III. Besteuerungsverfahren und Steuersätze

IV. Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz

§ 5 Grunderwerbsteuer

I. Steuerobjekt

II. Steuersubjekt

III. Bemessungsgrundlage und Steuersatz

§ 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer

I. Steuerobjekt

II. Steuersubjekt

III. Bemessungsgrundlage und Steuersätze

IV. Gemischte Schenkungen

V. Steuergestaltung — insbesondere vorweggenommene Erbfolge

§7 Grundsteuer

V. Teil: Gesonderte Problemkreise

§ 1 Besteuerung und Unternehmensform

I. Allgemeines

II. Vorteile der Kapitalgesellschaft gegenüber der Personenhandelsgesellschaft

III. Vorteile der Personenhandelsgesellschaft gegenüber der Kapitalgesellschaft

IV. Spezielle Gesellschaftskonstruktionen und Gesellschaften

§2 GmbH & Co. KG

I. Begriffsbestimmungen

II. Handelsrechtliche Sonderstellung der GmbH & Co. KG

III. Die Steuerrechtliche Sonderstellung der GmbH & Co. KG

§ 3 Stiftung & Co

I. Grundlagen

II. Die unternehmensverbundene Stiftung

III. Grundsätzliche Vor- und Nachteile von Stiftungskonstruktionen - Sonderstellung der Stiftung & Co

IV. Mögliche steuerrechtliche Vorteile

V. Schlußbemerkung

§4 GmbH & Still

I. Gestaltung

II. Steuerliche Besonderheiten der GmbH & typisch Still

III. Sonstige stille Gesellschaften

IV. Exkurs: Partiarisches Darlehen

§ 5 Unterbeteiligungen

I. Begriffsbestimmung und Bedeutung

II. Formen der Unterbeteiligung

III. Die steuerliche Behandlung der (stillen) Unterbeteiligung

§ 6 Betriebsaufspaltung

I. Begriffsbestimmungen

II. Handelsrechtliche Besonderheiten der Betriebsaufspaltung

III. Steuerliche Besonderheiten der Betriebsaufspaltung

IV. Exkurs: Betriebsverpachtung

§ 7 Familiengesellschaften

I. Problematik

II. Grundsätze zur steuerlichen Anerkennung einer Familiengesellschaft

III. Gesonderte Problemkreise

§ 8 Besteuerung der Änderung von Unternehmensstrukturen

I. Problematik

II. Skizze der steuerlichen Behandlung von wesentlichen Änderungen der Unternehmensstruktur

III. EG-Fusionsrichtlinie

VI. Teil: Besteuerung internationaler Sachverhalte

§ 1 Begriffsbestimmungen

§ 2 Ansatzpunkte und Rechtsquellen

I. Ansatzpunkte des internationalen Steuerrechts

II. Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts

§ 3 Zu den Regelungen des deutschen internationalen Steuerrechts

I. Regelungen des deutschen internationalen Steuerrechts im Verhältnis zu Nicht-DBA-Ländern

II. Regelungen des deutschen internationalen Steuerrechts im Verhältnis zu DBA-Ländern

III. Methoden zur Beschränkung der Doppelbesteuerung

IV. Ausgewählte Einzelvorschriften

§ 4 Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen

I. Mitwirkung des inländischen Steuerpflichtigen

II. Internationale Amtshilfe

III. Gewinnermittlung bei ausländischen Betriebsstätten

Stichwortverzeichnis