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特别鸣谢

前　言

目　录

Preface

CONTENTS

1．中国个税改革：目标定位与路径选择

1.1　个人所得税改革的目标取向

1.2　实施个税改革的必要性和紧迫性

1.3　个税改革指导思想：现行约束条件下的改进与优化

1.4　个税改革原则与路径选择

1.5　小结：“聚光灯”照耀下的个税改革

主要参考文献

2．中国个人所得税的现状与问题

2.1　中国个人所得税制度的演进

2.2　中国个人所得税的现状

2.3　中国个人所得税面临的问题

主要参考文献

3．个人所得税变迁的世界趋势

3.1　个人所得税及其征收：分析基础

3.2　传统个人所得税的不同模式

3.3　当代几种典型的个人所得税改革提议

3.4　小结：全球化背景下个人所得税的变革趋势

主要参考文献

4．世界主要国家个人所得税比较

4.1　个人所得税现状

4.2　个人所得税课税模式的国际比较

4.3　个人所得税税基

4.4　个人所得税征管遵从制度比较

4.5　典型国家的个人所得税

4.6　小结

主要参考文献

5．走向“综合与分类相结合”：一个渐进式方案

5.1　渐进式改革方案的基本框架

5.2　适用综合计征纳税人的界定：年所得12万元以上

5.3　适用综合计征所得项目的界定

5.4　分类计征税率与综合计征税率

5.5　综合费用扣除项目

主要参考文献

6．适应“综合与分类相结合”的征管模式改革

6.1　现行个人所得税征管机制存在的主要问题

6.2　转变个人所得税征管模式的必要性和紧迫性

6.3　个人所得税征管机制的模式选择

6.4　征管模式改革的基本框架与主要内容

6.5　建立完善的纳税服务和税务中介体系

主要参考文献

7．征管条件与配套措施

7.1　健全个税征管信息化体系

7.2　完善税收征管的激励约束机制

7.3　铸就强有力的税务征管和税收执法队伍

7.4　提高纳税人纳税意识

7.5　其他相关配套措施

主要参考文献

8．配套措施的法律完善

8.1　自行申报制度的法律完善

8.2　税收征管配套措施的法律完善

8.3　税收争议解决机制的法律完善

8.4　其他配套措施的法律完善

主要参考文献

9．结束语

中国个人所得税改革大事记

部分财政经济发展指标

部分财政经济发展指标引言

主　表

附　表

技术注释

附录1　《中华人民共和国个人所得税法》

附录2　《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

附录3　《个人所得税管理办法》

附录4　《个人所得税自行纳税申报办法

附录5　《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》

附录6　《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》

附录7　《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》